Calculator impozit PFA

Ce datorează un PFA în 2026

Un PFA plătește trei lucruri: impozit pe venit, în cotă de 10 %, CAS, contribuția de asigurări sociale, în cotă de 25 %, și CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate, în cotă de 10 %. Ce le face greu de estimat nu sunt cotele, ci faptul că fiecare se calculează pe altă bază.

Impozitul se aplică pe venitul tău. CAS nu se aplică pe venit deloc: el se datorează doar peste un plafon și se plătește pe o bază fixă, exprimată în salarii minime. CASS se aplică pe venitul net, dar nu poate coborî sub un plafon minim și nu poate urca peste unul maxim. Toate plafoanele se raportează la salariul de bază minim brut pe țară, care în 2026 se schimbă în mijlocul anului: 4.050 lei până la 30 iunie și 4.325 lei de la 1 iulie. Declarația se depune la ANAF.

Plafoanele, în ordinea în care lovesc

1. CAS nu se datorează dacă venitul net cumulat rămâne sub 12 salarii minime. Este singura contribuție care poate fi zero.
2. Între 12 și 24 de salarii minime, CAS se plătește pe o bază egală cu 12 salarii minime, indiferent cât ai câștigat între cele două praguri.
3. Peste 24 de salarii minime, baza urcă la 24 de salarii minime și acolo se oprește.
4. CASS se calculează pe venitul net, dar dacă acesta scade sub 6 salarii minime, contribuția se datorează tot la nivelul a 6 salarii minime.
5. Peste 72 de salarii minime, baza CASS se plafonează. Acesta este plafonul care s-a schimbat cel mai recent — un articol mai vechi îl dă mai jos, iar diferența este considerabilă la venituri mari.

Sistem real sau normă de venit

În sistem real venitul net este diferența dintre încasări și cheltuielile deductibile, iar CAS și CASS plătite se scad din baza impozitului. Rezultatul: la același venit brut, sistemul real dă un impozit mai mic decât suma contribuțiilor ar sugera la prima vedere.

La normă de venit lucrurile stau altfel. Impozitul se aplică pe normă, iar contribuțiile nu o reduc. Norma se stabilește anual, pe județ și pe activitate, prin ordin al direcției generale regionale a finanțelor publice — nu există o normă națională, așa că nici calculatorul nu o poate ști. O iei din ordinul aplicabil județului tău și o introduci.

Greșeala scumpă: pragul de CAS tratat ca o reducere

Cei mai mulți își imaginează plafonul de 12 salarii minime ca pe o scutire parțială: „primii bani sunt scutiți, restul se impozitează". Nu este așa. Este un prag: sub el nu se datorează nimic, iar la un leu peste el se datorează contribuția pe toată baza de 12 salarii minime.

Efectul este brutal la limită. Cine termină anul cu un venit net puțin sub prag nu plătește CAS. Cine îl depășește cu o sumă mică datorează contribuția întreagă, calculată pe cele 12 salarii minime. Același salt apare a doua oară la 24 de salarii minime. Merită să știi unde te afli față de aceste două praguri înainte de a factura ultima lucrare a anului.

De ce numărul tău poate fi diferit

Plafoanele se raportează la salariul minim în vigoare la termenul de depunere a declarației unice, nu la cel din luna în care ai încasat banii — de aceea calculatorul te lasă să alegi salariul minim de referință. Rezultatul mai poate diferi dacă ești și salariat, dacă ai venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau din contracte de activitate sportivă, dacă ești plătitor de taxă pe valoarea adăugată, dacă reportezi pierderi fiscale din anii anteriori sau dacă ai mai multe surse de venit independent care se cumulează la încadrarea în plafoane. Verifică pe anaf.ro.

Întrebări frecvente

Dacă am venituri mici, mai plătesc CASS? Da, în principiu. Sub plafonul de 6 salarii minime contribuția se datorează tot la nivelul a 6 salarii minime, nu la venitul real. Excepția apare dacă ești deja asigurat prin salariu sau printr-o altă sursă, iar calculatorul are o bifă pentru această situație.

Ce se întâmplă dacă depășesc pragul cu foarte puțin? Datorezi CAS pe toată baza corespunzătoare pragului atins. Nu există o trecere graduală: pragurile de 12 și 24 de salarii minime funcționează în trepte.

Se deduc contribuțiile din impozit? Nu din impozit, ci din baza lui, și numai în sistem real. La normă de venit impozitul de 10 % se aplică pe normă, neatinsă de CAS și CASS.

De unde iau norma de venit? Din ordinul direcției generale regionale a finanțelor publice pentru județul în care desfășori activitatea, pentru codul CAEN al activității tale. Se publică anual și diferă de la județ la județ.